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规章制度
重庆市特种焊接材料与技术工程研究中心财务规章制度
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发布时间:2013-05-24 00:05:35
1.总则
第1条 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合中心具体情况,制定本制度。
第2条 财务管理工作要按国家财务制度的规定,采取“收、支两条线”的原则,切实贯彻“勤俭办中心”的方针,勤俭节约,精打细算,在中心经营中止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。
2.财务机构与会计人员的职责
第1条 中心设置独立的财务机构。财务室,根据业务工作需要配备必要的会计人员一名,出纳一名。
第2条 会计应准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算,填制和审核会计凭证,登记明细帐和总帐。按月正确计提固定资产折旧,准确计算收入、费用、成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制公司月度、季度、年度会计报表,年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 定期或不定期地组织清产核资工作。按月、季、年度向中心领导提交财务报表。负责中心税金的计算、申报和解缴工作。及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
第3条 根据规定的成本、费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合中心规定。对于违反财经纪律和财务制度的,不符合中心审批手续的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级主管领导或上级财务部门报告。对外签订的各种合同、协议需送财务室一份,作为财务收、付款依据,对无依据的支付款项,财务室应拒绝支付。
第4条 出纳员负责现金、银行存款的收、付业务。出纳根据销售人员签定的合同或通知开收据收取货款,见有经手人及会计签字的付款凭据,经中心副主任审核、中心主任批准签字才能支付现金。严禁以“白条”抵充库存现金,库存现金余额每天不能超出2000元(学校财务处规定)。 超过现金结算限额(300元)的费用,应通过银行结算,特殊情况要使用现金的,必须由使用人提出申请,中心领导同意批准后财务方可支付。需领用转帐支票的,经手人应填制支票请款单,按费用的审批权限经部门负责人、中心副主任审核、中心主任批准后,会计签字交出纳填制转帐支票。出纳员应登记现金、银行存款日记帐,做到每日盘库,日清月结。银行对帐单必须做到每月核对,编制银行余额调节表。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第5条 财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其则,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月洁,按期报帐。
第6条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。财会人员力求稳定,不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等,移交交接必须监交,一般财会人员的交接,由本单位领导会同财务部部长进行监交。
第7条 中心应建立会计档案查阅制度,凡需查阅会计档案者,需写出查阅档案的书面报告,注明查阅范围,经中心领导批准后方可查阅。凡需借用会计档案者,借阅报告应经中心领导批准后,管理人员方可办理借阅手续,阅后及时归还销号,以保证会计档案的安全完整。
3.费用报销制度
1). 各种费用报销发票,必须为国家统一发票,经营性收款的收据一律不能报销入帐。发票上的抬头必须和报销单位一致,否则不能报销。各种开支必须符合国家财税法规,报销时经办人员应尽可能注明用途。报销单据一般不得涂改,如有改动,外来发票应由对方单位加盖公章,自制凭证应由经手人盖章,否则不得报销。生产部及采购人员可先申请备用金进行周转,不可用各种票据冲抵收入。(支出直接冲抵收入的行为在财务上叫做“坐支”现金,财务制度绝不允许。)
2). 差旅费的报销一定要逐日逐次填写起止地点、事由、发生的费用。一般工作人员外出办事不得乘坐出租车,如遇特殊紧急情况,应征得主管部门领导批准后方能报销。经办人员购买物料需在发票上标明用途,经库管人员验收入库后,将发票随同入库单一并交部门负责人签字认可。所有的报销凭据都应先经主管部门领导签字同意再由中心副主任审核、中心主任批准后方能到财务进行报销。凡中心的业务用餐需事先提出申请,经中心主任或副主任同意签字方可报销。凡手续不全的财务不给办理报销,谁违规谁负责。
3). 各种报销单据,财务部必须进行审核,对不符合报销规定的单据,财务应要求更换。无法更换的,财务可拒绝报销。
4.存货管理制度
存货是指中心在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产,一般包括各种原材料、燃料、低值易耗品、在产品、产成品。库房由中心办公室直接领导。
1). 存货实行归口管理的原则,即原材料、燃料、低值易耗品、产成品归办公室管理,在产品归制造部管理,各职能部门管理实物、台帐,金额统一由财务室管理,应不定期实行抽查,帐、卡、物必须保持一致。
2). 中心对存货必须建立明确的计量验收制度,入库、领用、调拨必须办理相关手续,并由财务部门据实核算。采购员购回原料,库管员应根据实物验收入库并开据一式三联的入库单(一联库房作上帐依据,另二联交财务做帐)。库管员凭有调度签字的领料单进行发料(调度填领料单一式三联,一联调度留存,另二联领料时交原料库管员,其中库房发料一联,月末转交财务一联。领料单上应填写材料名称、数量以及生产指令号)库房凭收、发料单及时上、下库房原料帐,以便掌握物料的结存情况,每月末应同财务进行对帐确保帐帐相符,帐实相符。产品完工后,交产成品库进行入库。库管员清点数量后开据产成品入库单一式二联(一联交调度备查,一联成品库作入帐依据)。库管员凭客户在出纳处交款后的缴款单或发票进行产成品的发料,填制送货单一式三联(一联交购货方,一联成品库作下帐依据,一联交财务作开发票的附件)。
3). 中心对存货应当建立盘存制度,定期或不定期进行盘点,对帐实不符的,要查明原因,并按有关部门规定进行帐务处理。年终必须进行盘点做到帐实相符,以保证会计年度决算资料的准确性。
4). 中心应对固定资产定期或不定期进行清查,对帐实不符的要查明原因,按有关规定作相应的帐务处理。
5). 中心固定资产实行由使用部门、设备部门、财务部门分工负责的原则,使用部门、设备部门对实物负直接管理责任,财务部门负核算、监督的责任。
6 ). 中心的各种废料、铁屑等处理,统一由中心办公室负责处理。
以上各条从2013年1月1日起实施。
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